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额外印花税(SSD) 买家印花税(BSD) 双倍印花税(DSD) 按揭成数修订 收紧压力测试 按保计划修订
住宅买家 适用 ( 详情 ) 非香港居民或
以公司名义购入适用
( 详情 )
非首次置业买家
(包括住宅丶工商铺及
车位) 适用 ( 详情 )
适用 ( 详情 ) 适用 ( 详情 ) 600万以下住宅适用
( 详情 )
工商物业买家 - - 非首次置业买家
(包括住宅丶工商铺及
车位) 适用 ( 详情 )
适用 ( 详情 ) 适用 ( 详情 ) -
按揭计算机 / 置业费用计算机
物业买卖印花税
只适用於香港永久性居民购买住宅物业,在签署「买卖协议」时并没有拥有其他香港住宅物业,即首次置业的香港永久居民。

楼价(HK$) 从价印花税(旧)(SD)
超逾 不超逾
  $2,000,000 $100
$2,000,000 $2,351,760 $100+超逾$2,000,000的款额的10%
$2,351,760 $3,000,000 1.5%
$3,000,000 $3,290,320 $45,000+超逾$3,000,000的款额的10%
$3,290,320 $4,000,000 2.25%
$4,000,000 $4,428,570 $90,000+超逾$4,000,000的款额的10%
$4,428,570 $6,000,000 3%
$6,000,000 $6,720,000 $180,000+超逾$6,000,000的款额的10%
$6,720,000 $20,000,000 3.75%
$20,000,000 $21,739,120 $750,000+超逾$20,000,000的款额的10%
$21,739,120 - 4.25%
额外印花税 (SSD)
政府在现有的从价印花税之上,引入一项在物业转售时适用的「额外印花税」(SSD),在购入後36个月或以内转售的任何价值的住宅物业;并向有关交易应缴的「额外印花税」按不同的物业持有期分为三级逆进税率:

( i )   假若有关物业持有6个月或以内,税率为20%;

( ii )  假若有关物业持有超过6个月但在12个月或以内,税率为15%;以及

( iii ) 假若有关物业持有超过12个月但在36个月或以内,税率为10%;
买家印花税 (BSD)
所有非香港永久性居民的人士(包括本地及海外公司)购买住宅物业均须缴交新增的「买家印花税」(BSD)。

「买家印花税」在现有的印花税及「额外印花税」之上对所有住宅物业徵收,税率划一为15%。「买家印花税」适用於所有非香港永久性居民的人士(包括本地及海外公司)购买住宅物业。
双倍印花税 (DSD)
200万元或以下的交易,印花税的税率将由100元增加至交易额的1.5%;其他交易的税率全面增加一倍,最高的税率由交易额的4.25%调整为交易额的8.5%。除了指定豁免之外,新税率适用於所有个人或公司购买住宅或非住宅物业的交易。

但是,香港永久性居民购买住宅物业,在签署「买卖协议」时并没有拥有其他香港住宅物业,可获豁免缴付新增的税率,只须按现时的税率缴付印花税。
代价款额或价值 收费
超逾 不超逾
- $2,000,000 1.5%
$2,000,000 $2,176,470 $30,000+超逾$2,000,000的款额的20%
$2,176,470 $3,000,000 3%
$3,000,000 $3,290,330 $90,000+超逾$3,000,000的款额的20%
$3,290,330 $4,000,000 4.5%
$4,000,000 $4,428,580 $180,000+超逾$4,000,000的款额的20%
$4,428,580 $6,000,000 6%
$6,000,000 $6,720,000 $360,000+超逾$6,000,000的款额的20%
$6,720,000 $20,000,000 7.5%
$20,000,000 $21,739,130 $1,500,000+超逾$20,000,000的款额的20%
$21,739,130 - 8.5%

建议的新「从价印花税」税率
财政司司长於 2016年11月4日宣布,政府将修订《印花税条例》以调高住宅物业交易的「从价印花税」税率至划一15%。根据政府的建议,任何在 2016年11月5日或以後签立以买卖或转让住宅物业的文书,除获豁免或另有规定外,均须按新的「从价印花税」税率缴付「从价印花税」,税率划一为物业的售价或价值(以较高者为准)的15% 。

主要获豁免的情况是取得有关物业的人为代表自己行事的香港永久性居民,而他/她在取得该住宅物业时,在香港没有拥有任何其他住宅物业;在该等情况下,「从价印花税」第2标准税率将继续适用。现时为转换唯一住宅物业的香港永久性居民买家而设的退还部分税款的机制亦会保留。请参阅「从价印花税」- 建议的新「从价印花税」税率的常见问题。请注意这些常见问题是根据政府现时的建议拟备,而这建议须经立法落实,并可能在立法过程中有所修订。

常见问题 : 从价印花税
http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avd.htm

阐明「从价印花税」的应用及计算方法-第1及第2标准税率
http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avdexample.htm

从价印花税-建议的新「从价印花税」税率
http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avdnew.htm

阐明「 从价印花税」的应用及计算方法例子
http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avdnewexample.htm


注:

购买新住宅物业的香港永久性居民,如在购入新置物业的售卖转易契的日期起计,六个月内签立买卖协议以出售其在香港原有唯一的住宅物业,便可受惠於为「先买後卖」的换楼人士而设的退回税款机制,即获退回反映新旧税率差额的从价印花税税款。

买家须签立购入新置物业的买卖协议的日期後两年内提出申请的期限之馀,现容许以有关出售原有住宅物业的售卖转易契的日期起计的两个月内提出申请,两者以较後者为准。

另没拥有香港其他住宅物业的香港永久性居民以一份交易文书购入住宅物业和车位时,若该住宅物业和车位是分开和不同的物业,不论买家购入该车位是否作自用或是否首次购入车位,可豁免一个车位的税项,而有关车位必须连同住宅物业以一份文书购入,不论该车位是否坐落於同一住宅物业发展之内。

若一份文书涉及多於一个车位,即使连同住宅物业一并购入,当中的所有车位将不获豁免。
按揭成数
2015 年 2 月 27 日开始适用的物业按揭贷款按揭成数及供款与入息比率审慎监管措施
表1A:按揭成数上限 (适用於没有拥有或担保其他按揭物业的申请人) 1
物业价值 住宅物业 工商物业丶独立车位
自用 非自用或公司持有 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2
申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2
(A) 以「供款与入息比率」为基础的新申请贷款申请贷款
< 700万港元 70%->60%
(贷款额不得超过 420万港元)
60%->50%
(贷款额不得超过 350万港元)
50% 40% 40% 30%
≥ 700万港元

< 1,000万港元
60%
(贷款额不得超过 500万港元)
50%
(贷款额不得超过 400万港元
≥ 1,000万港元 50% 40%
(B) 以「资产水平」为基础的新申请贷款
不论物业价值 40% 30%
备注 1 :2015年2月27日推出的新监管措施以红色标示
备注 2 :若果申请人能够证明他们与香港有紧密连系,例如申请人被本地雇主派驻外地工作,并有雇主提供的文件加以证明;或申请人的直系亲属(即配偶丶父母及子女)在香港定居,银行无须调低申请人的按揭成数上限
表1B:按揭成数上限 (适用於拥有或担保其他按揭物业的申请人)1
物业价值 住宅物业 工商物业丶独立车位
自用 非自用或公司持有 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2
申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港2
(A) 以「供款与入息比率」为基础的新申请贷款申请贷款
< 700万港元 70%->60%
(贷款额不得超过 420万港元)
50%->40%
(贷款额不得超过 280万港元)
50% 30% 40% 20%
≥ 700万港元

< 1,000万港元
60%
(贷款额不得超过 500万港元)
40%
(贷款额不得超过 300万港元)
≥ 1,000万港元 50% 30%
(B) 以「资产水平」为基础的新申请贷款
不论物业价值 30% 20%
备注 1 :2015年2月27日推出的新监管措施以红色标示
备注 2 :若果申请人能够证明他们与香港有紧密连系,例如申请人被本地雇主派驻外地工作,并有雇主提供的文件加以证明;或申请人的直系亲属(即配偶丶父母及子女)在香港定居,银行无须调低申请人的按揭成数上限
表2:供款与入息比率上限1
自用住宅物业及车位2, 3 非自用住宅物业丶工商物业及车位
没有拥有或担保其他按揭物业的申请人,或换楼4丶或转按及加按的申请人
基本供款与入息比率上限 50% 50%->40%
压力测试下的供款与入息比率上限 60%
假设利率上升3个百分点
60%->50%
假设利率上升3个百分点
拥有或担保其他按揭物业的申请人5
基本供款与入息比率上限 40%
压力测试下的供款与入息比率上限 50%
假设利率上升3个百分点
备注 1 :2015年2月27日推出的新监管措施以红色标示
备注 2 :「自用」物业是指由业主或其直属家庭成员(即父母丶配偶丶子女及兄弟姊妹)占用的物业,或由空壳公司持有并由这些公司的个人大股东或其直属家庭成员占用的物业
备注 3 :由於认可机构审批营运公司的自用物业按揭贷款或以物业作抵押的信贷融资,以支持公司的实质业务或应付日常资金需要,会采取一套适用於企业借款人更全面的信贷批核标准及评估丶更严谨的信贷监察及更频密的信贷检讨,所以逆周期措施不适用於营运公司的自用工商物业按揭贷款
备注 4 :这包括申请人申请新按揭贷款作“先买後卖”换楼之用。申请人要在提取新按揭贷款後6个月内偿还现有按揭贷款的全部馀额
备注 5 :这包括申请人购买第二套自用物业
 另在 2017 年 5 月 19 日开始适用的物业按揭贷款按揭成数及「供款与入息比率」上限
表1:按揭成数上限
物业价值 住宅物业 工商物业丶独立车位
自用 非自用或公司持有 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港1
申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港1 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港1
适用於申请人在申请按揭时没有就其他按揭物业作出借贷或担保2
以「供款与入息比率」为基础的新申请贷款
< 1,000万港元 60%
(贷款额不得超过 500万港元)
50%
(贷款额不得超过 400万港元)
50% 40% 40% 30%
≥ 1,000万港元 50% 40%
以「资产水平」为基础的新申请贷款
不论物业价值 40% 30%
适用於申请人在申请按揭时有就其他按揭物业作出借贷或担保
以「供款与入息比率」为基础的新申请贷款
< 1,000万港元 50%
(贷款额不得超过 400万港元)
40%
(贷款额不得超过 300万港元)
40% 30% 30% 20%
≥ 1,000万港元 40% 30%
以「资产水平」为基础的新申请贷款
不论物业价值 30% 20%
表2:「供款与入息比率」上限
住宅物业丶工商物业及独立车位
自用3, 4 非自用或公司持有
申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港1 申请人的主要收入来自香港 申请人的主要收入并非来自香港1
适用於申请人在申请按揭时没有就其他按揭物业作出借贷或担保2
基本「供款与入息比率」上限 50% 40% 40% 30%
压力测试下的「供款与入息比率」上限
(假设利率上升 3 个百分点)
60% 50% 50% 40%
适用於申请人在申请按揭时有就其他按揭物业作出借贷或担保
基本「供款与入息比率」上限 40% 30% 40% 30%
压力测试下的「供款与入息比率」上限
(假设利率上升 3 个百分点)
50% 40% 50% 40%
备注 1 :借款人如能证明与香港有紧密连系则能不受有关措施的规限,例如借款人被本地雇主派驻外地工作,并有雇主提供的文件证明;或借款人的直系亲属(指其父母丶 配偶及子女)在香港定居。
备注 2 :适用於已拥有一个按揭物业并为以下情况申请按揭的借款人(i)转按丶或(ii)在卖出现有物业前已买入新物业。在後一种情况下,申请人必须在提取新物业按 揭贷款後 6 个月内偿还现有物业的未偿还按揭贷款。
备注 3 :「自用」物业是指由业主或其直属家庭成员(即父母丶配偶丶子女及兄弟姊妹)占用的物业,或由空壳公司持有并由这些公司的个人大股东或其直属家庭成员占用 的物业。
备注 4 :如果营运公司以自用的工商物业作抵押寻求按揭或其他信贷融资以支持公司的实质业务或应付日常资金需要,认可机构会采取适用於企业借款人的一套更全面的 信贷批核标准及评估丶更严谨的信贷监察及更频密的信贷检讨。上述的逆周期措施不适用於这些情况。
压力测试
银行为按揭贷款申请人进行还款能力压力测试时,会由现时假设两个百分点的上升幅度增加至三个百分点。这项措施适用於所有物业按揭贷款,包括住宅及工商物业贷款。
按揭保险计划修订
香港按揭证券有限公司对按揭保险计划(按保计划)的合资格准於2015年2月27日或以後签署临时买卖合约的按保计划申请作出修订。

现时,按保计划可接受价格600万港元或以下的住宅物业叙造最高八成按揭贷款。

於2015年2月28日起,对有关按揭保险计划的合资格准则作出修订。

在修订後,最高按揭成数如下:
物业价格 最高按揭上限
400万港元或以下 80% 或 90%*
400万港元或以上至450万港元或以下 80% ~ 90%*
(贷款上限为360万港元)
450万港元或以上至600万港元 80%
(贷款上限为480万港元)
*只适用於固定受薪的首次置业人士(於申请时并未持有任何物业)及其入息供款比率为45%或以下

另金管局於2017年5月19日就物业按揭贷款业务向银行发出指引,将涉及多过一个按揭贷款的借款人的按揭贷款的按揭成数上限下调一成。

金管局将有关按揭贷款的成数下调一成後,预料有新造的按揭贷款的成数会下降至五成。按揭证券公司将会继续对合资格的有关按揭贷款提供按揭保险,保障将由五成开始,最高可至八成。然而,住宅物业价格在400万港元或以下及符合现时相关要求的置业人士仍可申请叙造最高九成按揭贷款。

按揭证券公司将就对按揭贷款提供由五成起的担保向参与按揭保险计划的银行发出相关的保费表及其他执行细节。

按揭保险费
按揭种类 保险范围
根据按揭成數
按揭年期 一次付清保险费
( 占贷款额百分比 )
每年支付保险费
首年
( 占贷款额百分比 )
续保
( 占贷款额百分比 )
浮息按揭 50%以上至
80%按揭成數
101.200.600.29
151.680.880.29
202.051.030.29
252.281.140.29
302.451.270.29
50%以上至
85%按揭成數
101.880.850.55
152.481.110.55
202.901.220.55
253.181.390.55
303.351.540.55
50%以上至
90%按揭成數
102.801.180.83
153.501.530.83
204.001.720.83
254.381.910.83
304.602.140.83
定息按揭* 50%以上至
80%按揭成數
101.140.540.29
151.610.810.29
201.980.960.29
252.211.070.29
302.311.200.29
50%以上至
85%按揭成數
101.700.790.49
152.351.040.49
202.641.160.49
252.841.320.49
303.081.470.49
50%以上至
90%按揭成數
102.621.110.77
153.281.450.77
203.821.620.77
254.161.720.77
304.382.950.77
* 定息按揭 - 即香港按揭证券有限公司定息按揭计划之产品

资料更新截至金管局最新按揭措施之修订日期: 2017年5月19日,只供参考,一概以有关方面最新公布为准。